Giao dịch trên sàn nước ngoài có phải nộp thuế không?

Câu trả lời ngắn: có, và đã có thủ tục để nộp. Từ 01/7/2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 đưa “thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số” vào diện chịu thuế 0,1% trên giá chuyển nhượng, không giới hạn giao dịch ở đâu. Cùng ngày, Thông tư 89/2026/TT-BTC có hiệu lực, quy định cách khai: khi không ai khấu trừ thuế hộ, như với sàn nước ngoài, người bán tự khai theo từng lần phát sinh. Điều văn bản còn để trống là cách quy đổi giá bán bằng USDT hay tài sản mã hóa khác sang đồng.

Luật nói gì về thu nhập từ sàn nước ngoài?

Luật 109 đánh thuế thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số mà không đặt điều kiện về nơi giao dịch. Ba điều khoản đọc cùng nhau:

• Điều 3 khoản 10 điểm d: thu nhập chịu thuế gồm “Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số”.
• Điều 19 khoản 2: thuế với cá nhân cư trú “được xác định bằng giá chuyển nhượng nhân (x) với thuế suất 0,1%”. Điều 27 khoản 2 áp cùng cách tính cho cá nhân không cư trú.
• Điều 2 khoản 1: cá nhân cư trú chịu thuế với thu nhập “phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam”; cá nhân không cư trú chỉ với thu nhập “phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam”.

Nghị định 253/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/7/2026) Điều 16 khoản 4 nói rõ tài sản số gồm “tài sản ảo, tài sản mã hóa và các tài sản số khác”. Không điều khoản nào trong Luật 109 hay Nghị định 253 yêu cầu giao dịch phải qua sàn được cấp phép mới chịu thuế.

Người giao dịch trên sàn nước ngoài kê khai thế nào?

Tự khai theo từng lần phát sinh, nộp cho cơ quan thuế nơi cư trú, dùng Tờ khai Mẫu 04/NNG-TNCN. Căn cứ là Thông tư 89/2026/TT-BTC (Bộ Tài chính ban hành 30/6/2026, hiệu lực 01/7/2026), Điều 22 khoản 8 về khai thuế với “thu nhập khác”:

• Điểm a.1: tổ chức, cá nhân trả thu nhập mà khấu trừ thuế từ “chuyển nhượng tài sản số” thì kê khai số đã khấu trừ theo tháng hoặc quý.
• Điểm b.1: nếu bên trả thu nhập “chưa thực hiện khấu trừ thuế”, hoặc thu nhập “do tổ chức không đăng ký thuế tại Việt Nam chi trả”, thì “cá nhân trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế theo từng lần phát sinh”.
• Điểm b.2, b.3: nơi nhận hồ sơ là “cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân cư trú”; hồ sơ theo điểm 7.8 Phụ lục I, tức Mẫu 04/NNG-TNCN.
• Điểm c: thuế mà tổ chức được cấp phép theo Nghị quyết 05/2025/NQ-CP đã khấu trừ thì khai theo Thông tư 41/2026/TT-BTC.

Thông tư 89 không nêu tên sàn nào và không dùng cụm “sàn nước ngoài”. Nhưng cả hai nhánh của điểm b.1 (không ai khấu trừ, hoặc bên chi trả không đăng ký thuế tại Việt Nam) đều dẫn tới cùng một việc: người bán tự khai.

Nội dung	Giao dịch qua sàn được cấp phép trong nước	Giao dịch trên sàn nước ngoài
Có chịu thuế 0,1% không	Có (Thông tư 32 Điều 5, Luật 109)	Có (Luật 109 Điều 3, Điều 19)
Ai khai, nộp	Sàn khấu trừ tại thời điểm giao dịch thành công (Thông tư 41 Điều 4)	Người bán tự khai (Thông tư 89 Điều 22 khoản 8 điểm b.1)
Kỳ khai	Sàn khai theo tháng	Theo từng lần phát sinh
Mẫu tờ khai	01/TSMH (Thông tư 41)	04/NNG-TNCN, mục VI (Thông tư 89)
Nộp ở đâu	Cơ quan thuế quản lý trực tiếp sàn, do Cục trưởng Cục Thuế quyết định	Cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân cư trú
Hạn nộp hồ sơ	Ngày 20 tháng sau	Ngày thứ 10 kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh nghĩa vụ thuế

Hạn nộp lấy từ Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 10 khoản 1, vì Thông tư 89 không tự ghi hạn. Tiền thuế nộp chậm nhất vào ngày cuối của hạn nộp hồ sơ (Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 Điều 14 khoản 1 điểm a). Ví dụ đọc theo câu chữ: bán ngày 05/8/2026 thì ngày tiếp theo là 06/8, ngày thứ 10 tính từ đó là 15/8/2026.

Mẫu 04/NNG-TNCN ghi “Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam”. Mục VI có bốn chỉ tiêu: [47] tổng thu nhập chịu thuế, [48] thuế phải nộp, [49] thuế đã nộp ở nước ngoài, [50] thuế còn phải nộp bằng [48] trừ [49].

Cơ quan thuế đã trả lời gì?

Thuế tỉnh An Giang, trả lời một người dân hỏi về Binance trên cổng hỏi đáp của Bộ Tài chính, nói giao dịch từ 01/7/2026 phải nộp 0,1%, chỉ tính chiều bán, kê khai theo khoản 8 Điều 22 Thông tư 89. Câu hỏi gửi ngày 07/10/2026; trả lời đăng dạng ảnh, không có số công văn. Đây là trả lời cho một trường hợp cụ thể, không phải văn bản quy phạm pháp luật. Các câu chính:

• “Thuế TNCN chỉ thu trên phần thu nhập phát sinh của người chuyển nhượng (người bán). Theo đó, thuế chỉ tính trên giá trị giao dịch của chiều bán, không tính trên cả 2 chiều mua và bán.”
• “mọi giao dịch chuyển nhượng tài sản số phát sinh từ ngày 01/07/2026 trở đi đều thuộc diện phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.”
• “Hồ sơ kê khai: Người nộp thuế thực hiện kê khai thuế TNCN theo quy định tại khoản 8 Điều 22 Thông tư số 89/2026/TT-BTC ngày 30/06/2026 của Bộ Tài chính.”
• Với giao dịch qua cơ chế phi tập trung: “không phân biệt token đó đã niêm yết trên thị trường tập trung (Spot) hay giao dịch qua các cơ chế phi tập trung (DEX, Alpha, giao dịch On-chain)”.

Đối chiếu với văn bản: phần dẫn chiếu khoản 8 Điều 22 Thông tư 89 khớp nguyên văn thông tư. Hai ý “chỉ tính chiều bán” và “không phân biệt Spot hay phi tập trung” không có câu tương ứng trong văn bản; đó là cách cơ quan thuế đọc Luật 109, vốn đánh thuế trên “thu nhập từ chuyển nhượng” và không đặt điều kiện về nơi giao dịch. Trả lời cũng không nói cách tính giá chuyển nhượng khi bán lấy USDT.

Ví dụ: bán trên sàn nước ngoài thì thuế bao nhiêu?

Theo câu chữ Luật 109, thuế là 0,1% giá chuyển nhượng. Bạn bán tài sản mã hóa lấy số USDT tương đương 100.000.000 đồng thì thuế theo công thức là 100.000 đồng. Tờ khai ghi bằng đồng, nhưng văn bản chưa nói quy đổi USDT sang đồng theo tỷ giá nào, vào thời điểm nào. Con số này chỉ minh họa công thức.

Những chỗ văn bản chưa nói rõ

Có ba điểm văn bản chưa quy định, trang này không suy diễn:

• Giá chuyển nhượng khi không nhận đồng: bán lấy USDT, hoặc đổi tài sản mã hóa này lấy tài sản mã hóa khác, xác định giá và tỷ giá thế nào thì Luật 109, Nghị định 253 và Thông tư 89 đều không nói.
• Bán nhiều lần: Thông tư 89 ghi khai “theo từng lần phát sinh”, không có quy định gộp các lần bán trong tháng cho cá nhân tự khai.
• Sàn nước ngoài có phải “tổ chức chi trả” không: văn bản không nói. Điều này không đổi kết quả vì cả hai nhánh của điểm b.1 đều dẫn tới cá nhân tự khai.

Thuế khác với chuyện bị phạt thế nào?

Nộp thuế không làm cho việc giao dịch ngoài sàn được cấp phép trở thành hợp pháp. Thuế là nghĩa vụ trên thu nhập; còn sau mốc 6 tháng kể từ khi tổ chức đầu tiên được cấp phép, nhà đầu tư trong nước giao dịch không qua tổ chức được Bộ Tài chính cấp phép sẽ bị xử lý (Nghị quyết 05/2025/NQ-CP Điều 7 khoản 2). Mức phạt ở trang giao dịch trên sàn nước ngoài có bị phạt không.

Tính đến 26/10/2026, chưa có giấy phép nào nên mốc 6 tháng chưa bắt đầu. Theo dõi 5 hồ sơ ở trang so sánh sàn. Khi giao dịch qua sàn được cấp phép, thuế được trừ tự động: xem ai khấu trừ thuế tài sản mã hóa và thuế 0,1% tính thế nào.

Trang sẽ cập nhật khi Bộ Tài chính ban hành hướng dẫn xác định giá chuyển nhượng cho giao dịch không thanh toán bằng đồng.